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문제는 '장부'보다 '계산'입니다
종합소득세 기한후 신고를 준비하면서 많은 분들이
장부 작성보다는 “도대체 내가 얼마나 벌고, 얼마를 공제받을 수 있지?”라는 질문부터 합니다.
그 질문에 가장 직접적인 답을 주는 문서가 바로 소득금액계산서입니다.
하지만 이 서류는 국세청 홈택스에 자동으로 생성되지 않기 때문에,
직접 작성하거나 세무대리인의 도움을 받아야 합니다.
이번 글에서는 누구나 이해할 수 있는 소득금액계산서 작성 구조와 자동화 도구를 함께 안내합니다.
소득금액계산서란?
소득금액계산서는 한 해 동안의
총 수입금액과 필요경비를 비교해 과세 대상 소득을 산출하는 문서입니다.
쉽게 말하면 내가 번 돈 중 얼마를 세금으로 내야 하는가? 를
수치로 증명하는 자료입니다.
| 항목 | 내용 |
| 수입금액 | 사업, 프리랜스, 임대 등으로 벌어들인 총 수입 |
| 필요경비 | 해당 수입을 얻기 위해 지출한 비용 |
| 소득금액 | 수입금액 - 필요경비 |
소득금액계산서 작성 요령 – 수입부터 경비까지
① 업종코드 확인
가장 먼저 해야 할 일은 본인의 사업 유형에 맞는 업종코드를 확인하는 것입니다.
- 국세청 홈택스 > 업종코드 검색
예:
- 프리랜서 디자이너 – 코드 940909
- 부동산 임대업 – 코드 701101
② 수입금액 정리
수입금액은 총 입금액 기준으로 구성해야 하며, 아래 자료를 바탕으로 계산할 수 있습니다:
- 원천징수영수증
- 카드 매출 내역
- 현금영수증, 세금계산서
- 통장 입금 내역 (계좌별로 정리)
💡 팁: 여러 계좌를 쓰는 경우 사업용 계좌 하나로 통합해 관리하는 것이 추후 신고 편의성에 매우 유리합니다.
③ 필요경비 정리
경비는 크게 고정비용과 변동비용으로 나뉩니다.
| 분류 | 예시 |
| 고정비 | 사무실 임대료, 통신비, 보험료 등 |
| 변동비 | 재료비, 외주비, 출장비, 교통비 등 |
💡 팁: 증빙 가능한 비용만 공제됩니다. 즉 영수증, 계산서, 계좌이체 명세 등 명확한 증빙이 필요합니다.
④ 간편장부 vs 복식부기 구분
- 연 매출이 7,500만원 미만인 경우 → 간편장부 사용 가능
- 그 이상 → 복식부기 대상
소득금액계산서는 간편장부 기반으로 작성하는 경우가 많으며,
엑셀 또는 세무 프로그램에서 항목만 입력하면 자동 계산되는 구조를 활용할 수 있습니다.
자동화 도구 활용 – 초보자도 10분이면 작성 가능
소득금액계산서를 효율적으로 작성하기 위해, 다음과 같은 자동화 도구를 활용해보세요.
1. 국세청 장부작성 프로그램
- 홈택스 > 신고/납부 > 장부작성 메뉴
- 수입/지출 항목만 입력하면 자동으로 계산 및 신고서 반영
- 단점: 인터페이스가 복잡하고 저장 이슈 발생 가능
2. 민간 회계 프로그램
- 삼쩜삼, 프리즘, 더존 스마트A, 이카운트 등
- 장부 자동 작성 + 소득금액계산서 자동 생성
- 카드/계좌 연동으로 자료 수집 자동화
- 유료 서비스가 많지만, 신고 한 번으로 절약되는 시간과 리스크를 고려하면 충분히 투자할 가치가 있음
3. 엑셀 서식 활용
- 무료로 배포되는 엑셀 템플릿 사용
- 수입/지출 항목별 자동 합계 기능
- 증빙자료 번호, 거래처, 용도 등을 함께 기재하여 출력 시 국세청 제출용으로도 활용 가능
추천 엑셀 서식 링크:
▶ 소득금액계산서 양식 다운로드 (무료)
실전 적용 예시
프리랜서 콘텐츠 제작자의 2024년 수입
- 카드매출: 2,000만원
- 외주비용: 500만원
- 장비 구입비: 300만원
- 사무실 운영비: 200만원
총 수입금액: 2,000만원
필요경비 합계: 1,000만원
→ 과세 소득금액: 1,000만원
이 금액이 종합소득세 신고서로 이어지며, 세액계산 기준이 됩니다.
주의사항
- 현금 수입이 많을 경우, 국세청 과세 추정치보다 낮게 신고하면 누락 추정 대상이 됩니다.
- 경비 항목 중 사적인 지출이 혼재되어 있으면 세무조사 시 전액 부인될 수 있습니다.
소득 금액 계산서 작성 방법, 양식
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